Namaskar DOST!

A new circular (No. 231/25/2024-GST) issued by the Ministry of Finance provides vital clarification for car dealers regarding the eligibility of Input Tax Credit (ITC) on demo vehicles. This update helps vehicle dealers understand when they can claim ITC on vehicles used for demonstration purposes. If you’ve been wondering about the tax implications on demo cars, this circular is essential reading. Let’s dive into the details.

1. When Can Dealers Claim Input Tax Credit on Demo Vehicles?

Under the IGST Act, ITC is available on vehicles used for specific taxable supplies, including:

Further supply of vehicles

Transportation of passengers

Driving training services

Example:

Demo vehicles used by dealers for test drives and showcasing vehicle features are not considered to be used for passenger transportation or driving training. However, since these vehicles are used to promote further supply, they qualify for ITC.

Benefit for Dealers:

Dealers can claim GST benefits on demo vehicles used for further supply, helping them enhance their sales efforts without losing out on tax credits.

2. When is Input Tax Credit Not Available?

There are instances where ITC on demo vehicles is not allowed, particularly when these vehicles are used for purposes other than promoting further supply, such as:

Staff transportation

Employee commuting

Marketing or facilitation services for vehicle manufacturers

Examples:

If a dealer uses a demo vehicle solely for transporting staff, ITC is not available.

If the dealer only provides marketing services for the vehicle manufacturer and the manufacturer invoices customers directly, ITC cannot be claimed.

Impact on Business:

Dealers cannot claim ITC on demo vehicles not directly used for sales, leading to a potential financial disadvantage in these cases.

3. Capitalization of Demo Vehicles: Impact on ITC

If demo vehicles are capitalized in the dealer’s books, ITC can still be claimed, provided no depreciation is claimed on the tax component.

Example:

If a demo vehicle is capitalized, ITC eligibility remains intact. However, when the vehicle is eventually sold, GST must be paid under Section 18(6) of the CGST Act.

Benefit for Dealers:

Capitalizing demo vehicles allows dealers to benefit from ITC while managing their financial obligations effectively.

Conclusion

Circular No. 231/25/2024-GST brings much-needed clarity for vehicle dealers, allowing them to claim ITC on demo vehicles used directly for sales promotion. However, dealers must be mindful that ITC is not available for vehicles used for non-sales purposes, such as employee transportation or marketing on behalf of manufacturers.

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Disclaimer:

This blog is for informational purposes only. Always consult your GST advisor before making any business decisions.

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नमस्कार दोस्त !

सर्कुलर नंबर 231/25/2024-GST को Ministry of Finance ने जारी किया है ताकि वाहन डीलर्स को यह समझने में आसानी हो कि डेमो वाहनों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ कब उपलब्ध होगा। यदि आपने भी सोचा था कि “Chalo Der Se Hi, Aaye Toh Sahi!” तो ये सर्कुलर आपके लिए ही है। आइए जानते हैं कैसे!

1. डेमो वाहनों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट कब मिलेगा?

IGST एक्ट के अनुसार, ऐसे वाहनों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट तभी मिलता है जब वे विशेष टैक्सेबल सप्लाई के लिए उपयोग किए जाते हैं जैसे कि:

• वाहन की आगे सप्लाई
• यात्रियों का परिवहन
• ड्राइविंग ट्रेनिंग

उदाहरण:

डेमो वाहन, जो डीलर द्वारा टेस्ट ड्राइव और वाहन की विशेषताओं को प्रदर्शित करने के लिए उपयोग किए जाते हैं, इन्हें यात्रियों के परिवहन या ड्राइविंग ट्रेनिंग के लिए उपयोग नहीं माना जा सकता है। लेकिन क्योंकि ये वाहन आगे की सप्लाई को बढ़ावा देते हैं, इन्हें उस कैटेगरी में रखा जाता है जहां इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उपलब्ध है।

बिजनेस को फायदा:

इससे डीलर्स को डेमो वाहनों पर जीएसटी का लाभ मिलता है और वे इन वाहनों का उपयोग आगे सप्लाई के लिए कर सकते हैं, जिससे उनकी बिक्री बढ़ती है।

2. कब इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं मिलेगा?

कुछ मामलों में जब डेमो वाहन को अन्य उपयोग जैसे कि स्टाफ ट्रांसपोर्ट, कर्मचारियों के लिए परिवहन, या मार्केटिंग सर्विस के लिए प्रयोग किया जाता है, तब इसे 'आगे सप्लाई' में शामिल नहीं किया जाएगा और इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं मिलेगा।

उदाहरण:

# यदि डीलर डेमो वाहन का उपयोग केवल अपने स्टाफ के परिवहन के लिए करता है या

# डीलर केवल वाहन निर्माता की ओर से मार्केटिंग और फैसिलिटेशन सर्विस दे रहा है, और वाहन निर्माता सीधे ग्राहकों को इनवॉइस करता है, तो इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ नहीं मिलेगा।

बिजनेस को नुकसान:

इससे डीलर्स को ऐसे डेमो वाहनों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ नहीं मिलता जो सीधे बिक्री के लिए उपयोग नहीं होते।

3. जब डेमो वाहन कैपिटलाइज हो:

यदि डेमो वाहन को डीलर की बुक्स में कैपिटलाइज किया गया है, तब भी इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ मिलेगा, जब तक टैक्स के कंपोनेंट पर डिप्रिशिएशन नहीं क्लेम किया गया हो।

उदाहरण:

डेमो वाहन को बुक्स में कैपिटलाइज करने पर, इनपुट टैक्स क्रेडिट की पात्रता बनी रहती है, लेकिन भविष्य में वाहन बेचने पर सेक्शन 18(6) के तहत जीएसटी का भुगतान करना होगा।

बिजनेस को फायदा:

कैपिटलाइजेशन के बाद भी डीलर्स को इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ मिलता है, जिससे उनके वित्तीय बोझ में कमी आती है।

निष्कर्ष:

सर्कुलर नंबर 231/25/2024-GST वाहन डीलर्स के लिए राहत लेकर आया है, जहां वे डेमो वाहनों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा सकते हैं, जिससे उनका व्यवसाय अधिक प्रभावी और लाभदायक बनता है। लेकिन यह ध्यान रखना आवश्यक है कि यदि डेमो वाहन अन्य उपयोगों के लिए काम में लिया जाता है, तो इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं मिलेगा।

📞 अधिक जानकारी के लिए संपर्क करें: 9088882000 / 9088883000.

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डिस्क्लेमर:

यह केवल जानकारी देने के उद्देश्य से है। किसी भी निर्णय से पहले अपने GST कंसल्टेंट से सलाह अवश्य लें।

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নমস্কার দোস্ত !

সার্কুলার নম্বর 231/25/2024-GST ফাইন্যান্স মন্ত্রক দ্বারা জারি করা হয়েছে, যাতে ভেহিকেল ডিলাররা সহজে বুঝতে পারে যে ডেমো ভেহিকেলের জন্য ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট কখন পাওয়া যাবে। যদি আপনারও মনে হয়েছিল “Chalo Der Se Hi, Aaye Toh Sahi!” তাহলে এই সার্কুলার আপনার জন্যই। আসুন জানি কিভাবে!

1. ডেমো ভেহিকেলে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট কবে মিলবে?

IGST আইন অনুযায়ী, এমন ভেহিকেলের উপর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট তখনই পাওয়া যাবে, যখন এগুলি বিশেষ ট্যাক্সেবল সাপ্লাইয়ের জন্য ব্যবহার করা হয়, যেমন:

ভেহিকেলের পরবর্তী সরবরাহ

যাত্রী পরিবহন

ড্রাইভিং ট্রেনিং

উদাহরণ:

ডেমো ভেহিকেল যা ডিলার টেস্ট ড্রাইভ এবং ভেহিকেলের বৈশিষ্ট্য প্রদর্শনের জন্য ব্যবহার করে, তা যাত্রী পরিবহন বা ড্রাইভিং ট্রেনিংয়ের জন্য ব্যবহৃত বলে গণ্য হবে না। কিন্তু যেহেতু এগুলি পরবর্তী সরবরাহকে উৎসাহিত করে, তাই এগুলিকে সেই ক্যাটাগরিতে রাখা হয় যেখানে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট পাওয়া যায়।

বিজনেসের সুবিধা:

এতে ডিলাররা ডেমো ভেহিকেলে GST এর সুবিধা পাবে এবং এগুলি ভবিষ্যতে সাপ্লাইয়ের জন্য ব্যবহার করতে পারবে, যা তাদের বিক্রি বাড়াবে।

2. কখন ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট মিলবে না?

কিছু ক্ষেত্রে যখন ডেমো ভেহিকেল অন্যান্য কাজ যেমন স্টাফ পরিবহন, কর্মচারীদের যাতায়াত বা মার্কেটিং সার্ভিসে ব্যবহার করা হয়, তখন এটি ‘পরবর্তী সাপ্লাই’-এর অন্তর্ভুক্ত হবে না এবং ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট মিলবে না।

উদাহরণ:

যদি ডিলার ডেমো ভেহিকেল শুধুমাত্র তার স্টাফের পরিবহনের জন্য ব্যবহার করে বা

ডিলার শুধুমাত্র ভেহিকেল ম্যানুফ্যাকচারার থেকে মার্কেটিং এবং ফ্যাসিলিটেশন সার্ভিস দিচ্ছে, এবং ম্যানুফ্যাকচারার সরাসরি কাস্টমারকে ইনভয়েস করছে, তবে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট মিলবে না।

বিজনেসের ক্ষতি:

এতে ডিলাররা ওইসব ডেমো ভেহিকেলে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের সুবিধা পাবে না, যা সরাসরি বিক্রির জন্য ব্যবহৃত হয় না।

3. যখন ডেমো ভেহিকেল ক্যাপিটালাইজ হয়:

যদি ডেমো ভেহিকেল ডিলারের বুকে ক্যাপিটালাইজ করা হয়, তবুও ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট মিলবে, যতক্ষণ না ট্যাক্সের কম্পোনেন্টে ডিপ্রিশিয়েশন ক্লেম করা হয়।

উদাহরণ:

ডেমো ভেহিকেলকে ক্যাপিটালাইজ করলে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট পাওয়া যায়, কিন্তু ভবিষ্যতে ভেহিকেল বিক্রির সময় সেকশন 18(6) অনুযায়ী GST পরিশোধ করতে হবে।

বিজনেসের সুবিধা:

ক্যাপিটালাইজেশনের পরেও ডিলাররা ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের সুবিধা পাবে, যা তাদের আর্থিক বোঝা কমাবে।

উপসংহার:

সার্কুলার নম্বর 231/25/2024-GST ভেহিকেল ডিলারদের জন্য স্বস্তি নিয়ে এসেছে, যেখানে তারা ডেমো ভেহিকেলে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের সুবিধা নিতে পারবে, যা তাদের ব্যবসাকে আরও কার্যকর এবং লাভজনক করবে। তবে মনে রাখা জরুরি, যদি ডেমো ভেহিকেল অন্যান্য কাজে ব্যবহৃত হয়, তাহলে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট পাওয়া যাবে না।

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ডিসক্লেমার:

এটি শুধুমাত্র তথ্য প্রদানের উদ্দেশ্যে। কোনো সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে আপনার GST কনসালটেন্টের সাথে পরামর্শ করুন।

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