Namaste DOST!

The 54th GST Council meeting has brought a much-needed clarification that offers relief to businesses engaged in logistics. The Goods Transport Agency (GTA), a key player in the transportation of goods, often provides additional services such as loading, unloading, packing, and storage. Until now, there was significant confusion regarding the applicable GST rate on these ancillary services, especially during assessments, audits, or investigations, where officers often treated these services separately, demanding 18% GST. The latest recommendation by the GST Council aims to streamline this process, categorizing these services as part of a composite supply.

What’s the New Rule?

Previously, GTA’s ancillary services were frequently treated as distinct supplies, attracting a separate GST rate of 18%. However, under the new recommendation, if a consignment note is issued, all such ancillary services will be considered part of the main service provided by GTA. This change means that these services will now be classified as a composite supply, simplifying the GST treatment.

Why Composite Supply Matters

Composite supply refers to a situation where a main service and its ancillary services are provided together, and for GST purposes, these are treated as a single supply. This approach ensures that all related services are taxed at the same rate applicable to the principal service, eliminating the complexities of varying GST rates.

Practical Example

Consider Rahul, a business owner who uses GTA services to transport his goods between cities. Along with transportation, Rahul avails loading, unloading, and transshipment services. Previously, these ancillary services could attract separate GST rates, leading to potential tax disputes. Under the new recommendation, if a consignment note and a properly issued freight invoice are available, these ancillary services will now be treated as part of a composite supply, preventing the imposition of separate GST rates.

Key Points to Consider

1. Maintain a General Work Order: During assessments or audits, officers often request work orders or agreements. Ensure these documents are prepared and maintained in your records.

2. Include Consignment Numbers in Freight Invoices: Ensure your freight invoices are compliant with Rule 54(3) of the GST Rules and clearly mention consignment numbers and charges.

3. Reference the Original Freight Invoice in Debit Notes: If a debit note is issued for recovering charges related to ancillary services, it must reference the original freight invoice and consignment note.

This recommendation provides a crucial update that can help businesses avoid unnecessary GST complications. Stay informed and implement these updates correctly in your business operations. For any questions, connect with GST DOST!

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Disclaimer:

This blog is intended for informational purposes only. Always consult your GST consultant before making any business decisions.

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नमस्कार दोस्त !

GST काउंसिल की 54वीं बैठक में GTA (गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी) पर एक महत्वपूर्ण फैसला लिया गया है, जो व्यापारियों के लिए राहत की खबर है। अक्सर व्यापार के दौरान GTA से लोडिंग, अनलोडिंग, पैकिंग, स्टोरेज जैसी सहायक सेवाएं ली जाती हैं। लेकिन इन सेवाओं पर GST की दर और मांग को लेकर काफी भ्रम रहता था, जिसे अब सुलझा लिया गया है।

📝 क्या है नया नियम?

अब तक, कई बार असेसमेंट, ऑडिट, या इन्वेस्टिगेशन के दौरान अधिकारी GTA की इन सहायक सेवाओं को अलग मानते थे और 18% GST की मांग करते थे। लेकिन GST काउंसिल की नई सिफारिश के अनुसार, अगर कंसाइनमेंट नोट जारी किया गया है, तो इन सभी सहायक सेवाओं को GTA की मुख्य सेवा का ही हिस्सा माना जाएगा। यानि, अब यह सभी सेवाएं कंपोजिट सप्लाई के तहत आएंगी।

💡 कंपोजिट सप्लाई क्यों जरूरी है?

कंपोजिट सप्लाई का मतलब है कि मुख्य सेवा (माल परिवहन) और उसकी पूरक सेवाएं एक साथ दी जाने पर एक ही सप्लाई मानी जाएंगी। इससे फायदा ये होगा कि सभी सेवाओं पर वही GST दर लागू होगी, जो मुख्य सेवा पर है, और अलग-अलग GST दरों का झंझट नहीं रहेगा।

📌 उदाहरण से समझें:

राहुल, जो एक बिज़नेस ओनर हैं, अपने सामान को एक शहर से दूसरे शहर ट्रांसपोर्ट करवा रहे हैं। उन्हें GTA से माल की लोडिंग, अनलोडिंग और ट्रांसशिपमेंट की सेवाएं भी लेनी पड़ीं। पहले, इन सेवाओं पर अलग-अलग GST लग सकता था, जिससे टैक्स विवाद हो सकता था। लेकिन अब, अगर कंसाइनमेंट नोट और फ्रेट इनवॉइस सही तरीके से बनाए गए हैं, तो ये सभी सेवाएं कंपोजिट सप्लाई मानी जाएंगी और अधिकारी इन पर अलग GST नहीं लगा पाएंगे।

🔍 क्या-क्या ध्यान रखें?

1. जनरल वर्क ऑर्डर बनाएं और फाइल में रखें: असेसमेंट या ऑडिट के समय अधिकारी अक्सर वर्क ऑर्डर या एग्रीमेंट मांग सकते हैं, तो इसे पहले से तैयार रखें।

2. फ्रेट इनवॉइस में कंसाइनमेंट नंबर और चार्जेज का उल्लेख करें: इनवॉइस को नियम 54(3) के अनुसार बनाएं और सुनिश्चित करें कि इसमें सभी चार्जेज का उल्लेख हो।

3. डेबिट नोट में ओरिजिनल फ्रेट इनवॉइस का रेफरेंस दें: अगर सहायक सेवाओं के चार्जेज की रिकवरी के लिए डेबिट नोट जारी किया गया है, तो उसमें ओरिजिनल फ्रेट इनवॉइस और कंसाइनमेंट नोट का रेफरेंस जरूर शामिल करें।

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डिस्क्लेमर:

यह केवल जानकारी देने के उद्देश्य से है। किसी भी निर्णय से पहले अपने GST कंसल्टेंट से सलाह अवश्य लें।

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নমস্কার দোস্ত !

GST কাউন্সিলের 54তম বৈঠকে GTA (Goods Transport Agency) নিয়ে একটি গুরুত্বপূর্ণ সিদ্ধান্ত নেওয়া হয়েছে, যা ব্যবসায়ীদের জন্য স্বস্তির খবর। ব্যবসার সময় GTA-র লোডিং, আনলোডিং, প্যাকিং, স্টোরেজের মতো সহায়ক পরিষেবাগুলি নেওয়া হয়। কিন্তু এই পরিষেবাগুলির উপর GST রেট ও দাবির বিষয়ে অনেক বিভ্রান্তি ছিল, যা এখন সমাধান করা হয়েছে।

📝 নতুন নিয়ম কী?

এতদিন, অনেক ক্ষেত্রে অ্যাসেসমেন্ট, অডিট বা ইনভেস্টিগেশনের সময় আধিকারিকরা GTA-র এই সহায়ক পরিষেবাগুলিকে আলাদা করে দেখে 18% GST দাবি করতেন। কিন্তু GST কাউন্সিলের নতুন সুপারিশ অনুসারে, যদি কনসাইনমেন্ট নোট জারি করা হয়, তবে এই সমস্ত সহায়ক পরিষেবাগুলি GTA-র মূল পরিষেবার অংশ হিসাবে গণ্য হবে। অর্থাৎ, এখন এগুলি কম্পোজিট সাপ্লাইয়ের আওতায় আসবে।

💡 কেন কম্পোজিট সাপ্লাই প্রয়োজনীয়?

কম্পোজিট সাপ্লাই মানে মূল পরিষেবা (পণ্য পরিবহন) এবং তার পরিপূরক পরিষেবা একসাথে সরবরাহ করা হলে একটাই সাপ্লাই হিসাবে গণ্য হবে। এর সুবিধা হলো যে সমস্ত পরিষেবায় সেই GST রেটই প্রযোজ্য হবে, যা মূল পরিষেবায় প্রযোজ্য, এবং আলাদা GST রেটের ঝামেলা থাকবে না।

📌 উদাহরণ দিয়ে বোঝা যাক:

রাহুল, একজন ব্যবসায়ী, তার মালপত্র একটি শহর থেকে অন্য শহরে ট্রান্সপোর্ট করাচ্ছেন। তাকে GTA থেকে মাল লোডিং, আনলোডিং এবং ট্রান্সশিপমেন্টের পরিষেবা নিতে হয়েছিল। আগে এই পরিষেবাগুলির উপর আলাদা GST লাগত, যা থেকে ট্যাক্স নিয়ে বিরোধ দেখা দিতে পারত। কিন্তু এখন, যদি কনসাইনমেন্ট নোট ও ফ্রেট ইনভয়েস সঠিকভাবে তৈরি করা হয়, তবে এই পরিষেবাগুলিকে কম্পোজিট সাপ্লাই হিসাবে গণ্য করা হবে এবং আধিকারিকরা এইগুলিতে আলাদা GST আরোপ করতে পারবেন না।

🔍 কী কী মনে রাখবেন?

1. জেনারেল ওয়ার্ক অর্ডার তৈরি করুন ও ফাইলে রাখুন: অ্যাসেসমেন্ট বা অডিটের সময় আধিকারিকরা প্রায়শই ওয়ার্ক অর্ডার বা অ্যাগ্রিমেন্ট চাইতে পারেন, তাই আগেভাগে তা প্রস্তুত রাখুন।

2. ফ্রেট ইনভয়েসে কনসাইনমেন্ট নম্বর ও চার্জ উল্লেখ করুন: ইনভয়েসকে নিয়ম 54(3) অনুযায়ী তৈরি করুন এবং নিশ্চিত করুন যাতে সমস্ত চার্জের উল্লেখ থাকে।

3. ডেবিট নোটে মূল ফ্রেট ইনভয়েসের রেফারেন্স দিন: যদি সহায়ক পরিষেবার চার্জের জন্য ডেবিট নোট জারি করা হয়, তবে তাতে মূল ফ্রেট ইনভয়েস ও কনসাইনমেন্ট নোটের রেফারেন্স অবশ্যই থাকতে হবে।

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ডিসক্লেমার:

এটি শুধুমাত্র তথ্য প্রদানের উদ্দেশ্যে। কোনও সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে আপনার GST কনসালটেন্টের সাথে পরামর্শ করুন।

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